What Is A Esercizio Stock Option Netto

Se si riceve la possibilità di acquistare azioni a titolo di pagamento per i vostri servizi, si può avere un reddito quando si riceve l'opzione, quando si esercita l'opzione, o quando si smaltisce l'opzione o azioni ricevuto al momento esercitare l'opzione. Ci sono due tipi di stock option: opzioni assegnate con un dipendente piano di stock di acquisto o di un piano di incentivazione azionaria (ISO) sono stock option di legge. Le stock option concesse né sotto un dipendente piano di acquisto, né un piano di ISO sono stock option nonstatutory. Fare riferimento alla pubblicazione 525. reddito imponibile e non imponibile. per l'assistenza nel determinare se sei stato concesso un un nonstatutory stock option legale o. Collegio Stock Options Se il datore di lavoro concede una legge di stock option, in genere non comprende alcuni importo sul tuo reddito lordo quando si riceve o esercitare l'opzione. Tuttavia, si può essere soggetti ad imposta minima alternativa nel corso dell'anno si esercita una ISO. Per ulteriori informazioni, fare riferimento al modulo 6251 istruzioni. Hai reddito imponibile o perdita deducibili quando si vende il titolo è stato acquistato con l'esercizio dell'opzione. È generalmente trattano questo importo come plusvalenza o minusvalenza. Tuttavia, se non soddisfare le particolari esigenze del periodo detenzione, youll devono trattare proventi derivanti dalla cessione come reddito ordinario. Aggiungere questi importi, che sono trattati come i salari, alla base del magazzino nella determinazione della plusvalenza o minusvalenza sulla scorte disposizione. Fare riferimento alla pubblicazione 525 per i dettagli specifici sul tipo di stock option, così come le regole per quando il reddito viene segnalato e come reddito è segnalato ai fini delle imposte sul reddito. Incentive Stock Option - Dopo che esercitano una ISO, si dovrebbe ricevere dal datore di lavoro un modulo 3921 (PDF), Esercizio di un incentivo di Stock Option Ai sensi dell'articolo 422 (b). Questa forma riporterà le date importanti e valori necessari per determinare la giusta quantità di capitale e reddito ordinario (se del caso) da segnalare al vostro ritorno. Impiegato Stock Purchase Plan - Dopo il primo trasferimento o vendita di azioni acquisite esercitando un'opzione concessi nell'ambito di un piano di acquisto dei dipendenti, si dovrebbe ricevere dal datore di lavoro un modulo 3922 (PDF), trasferimento di azioni acquisite attraverso un Piano Employee Stock Purchase sotto Sezione 423 (c). Questa forma riporterà le date importanti e valori necessari per determinare la giusta quantità di capitale e reddito ordinario da segnalare al vostro ritorno. Stock Options Nonstatutory Se il datore di lavoro concede una nonstatutory di stock option, l'importo del reddito da includere e il tempo per includere dipende dal fatto che il valore di mercato dell'opzione può essere determinato facilmente. Facilmente determinata Fair Market Value - Se l'opzione è attivamente negoziato su un mercato consolidato, si può facilmente determinare il valore equo di mercato dell'opzione. Fare riferimento alla pubblicazione 525 per le altre circostanze in cui si può facilmente determinare il valore equo di mercato di un'opzione e le regole per stabilire quando è necessario segnalare reddito per un'opzione con un valore facilmente determinabile equo di mercato. Non facilmente determinato valore equo di mercato - La maggior parte delle opzioni nonstatutory non hanno un valore facilmente determinabile equo di mercato. Per le opzioni nonstatutory senza un valore facilmente determinabile equo di mercato, non c'è nessun evento imponibile quando l'opzione viene concesso, ma è necessario includere nel reddito il valore di mercato delle azioni ricevute in esercizio, meno l'importo pagato, quando si esercita l'opzione. Hai reddito imponibile o perdita deducibili quando si vende lo stock si è ricevuto con l'esercizio dell'opzione. È generalmente trattano questo importo come plusvalenza o minusvalenza. Per specifici requisiti di informazione e di comunicazione, fare riferimento alla pubblicazione 525. pagina Ultima recensione o aggiornamento: 17 febbraio 2017What significa Esercizio L'esercizio fisico significa mettere in atto il diritto specificato in un contratto. In negoziazione di opzioni, il titolare opzione ha il diritto, ma non l'obbligo, di acquistare o vendere lo strumento sottostante a un determinato prezzo entro una data specificata nel futuro. Se il titolare decide di acquistare o vendere lo strumento sottostante (piuttosto che permettere il contratto scada inutile o chiudere la posizione), lui o lei eserciterà l'opzione, e fare uso del diritto disponibile nel contratto. SMONTAGGIO Esercizio Nel trading di opzioni, l'acquirente (o titolare) di un contratto di chiamata può esercitare il suo diritto di acquistare le azioni sottostanti al prezzo indicato (il prezzo di esercizio) l'acquirente di un contratto di put può esercitare il suo diritto di vendere le azioni sottostanti al prezzo concordato. Se l'acquirente sceglie di esercitare l'opzione, lui o lei deve informare il venditore dell'opzione (lo scrittore del contratto di opzione). Questo risultato è ottenuto attraverso un avviso di esercizio, la notifica broker che un cliente desidera esercitare il proprio diritto di acquistare o vendere il titolo sottostante. L'avviso di esercizio viene inoltrato al venditore opzione tramite l'Options Clearing Corporation. Anche se l'acquirente ha il diritto ma non l'obbligo di esercitare l'opzione, il venditore è obbligato a rispettare i termini del contratto se l'acquirente decide di esercitare l'opzione. La maggior parte dei contratti di opzione non venga esercitata, ma invece sono autorizzati a scadere senza valore o sono chiuse da posizioni opposte. Ad esempio, un titolare di opzione può chiudere una lunga chiamata o mettere prima della scadenza con la vendita (supponendo che il contratto ha un valore di mercato). Se un'opzione scade esercitata, il titolare non ha più nessuno dei diritti concessi nel contratto. Inoltre, il titolare perde il premio che è stato pagato per l'opzione, insieme a tutte le commissioni e le spese relative alla sua purchase. United Uniti. Stock Options Revisited: A Rinnovata attenzione alla Accantonamenti netti Esercizio Tornando ai bei vecchi tempi Ultime modifiche nelle leggi fiscali e contabili di hanno generato un rinnovato interesse per contributi in conto capitale che sono si stabilì a magazzino. Fino a quando l'emissione di Principles Board Opinion n ° 25, la maggior parte delle stock option previste optionees con la scelta di esercizio dell'opzione effettuando un pagamento in contanti pari all'importo di esercizio (prezzo di esercizio moltiplicato per il numero di azioni oggetto di opzione) di cedere azioni del valore pari all'importo esercizio. Tuttavia, FAS 123 (R) ha rinnovato la fattibilità di accantonamenti netti di esercizio di stock option e altri premi azionari cashless, come stock-regolati stock appreciation right (SSARs). Sotto APB Opinion n ° 25, tutte le stock option in cui il prezzo di esercizio non è stato pagato dal titolare opzione in contanti o in azioni che erano state detenute per almeno sei mesi sono stati sottoposti a trattamento contabile variabile. Tutte le forme di diritti di rivalutazione (SARS), a prescindere dalla struttura, sono stati anche oggetto di contabilità variabile. Questo trattamento contabile variabile richiesto spese periodiche per spese di compensazione come uno stock company39s cambiato in termini di valore. Il fastidio e la spesa della contabilità variabile amministrativo causato la maggior parte delle aziende per evitare di fornire esercizi netto o SAR. Tuttavia, FAS 123 (R), prevede che l'opzione correttamente progettato con una disposizione esercizio rete o uno SSAR riceve lo stesso trattamento contabile come opzione in cui il prezzo di esercizio è pagato in contanti. Più in particolare, le società sono tenute solo per misurare l'elemento di compensazione del premio al momento della concessione, invece di regolare in modo continuo la quantità spesa nel corso del tempo. L'utilizzo dei fondi di esercizio netto o comunicazioni di sospetto è anche ammissibile ai sensi Internal Revenue Codice 409A, che disciplina la compensazione differita. Sotto la guida iniziale, rilasciato dalla IRS, l'utilizzo di accantonamenti netti di esercizio è stata generalmente limitata a società pubbliche. Tuttavia, i regolamenti definitivi emessi nell'ambito 409A permettono entrambe le aziende pubbliche e private di utilizzare accantonamenti netti di esercizio, a condizione che i premi azionari sono emesse al valore equo di mercato e non contengono altre caratteristiche di differimento. Così, non esistono più i principali ostacoli che impediscono l'uso di esercizi netti. I fondi di esercizio netto stock opzioni con accantonamenti netti di esercizio, come la maggior parte altri derivati, sono essenzialmente diritti a ricevere valore associato con l'apprezzamento del valore delle azioni sottostanti dopo la data di concessione del premio netto. Economicamente, opzioni con una disposizione esercizio rete offrono lo stesso valore di compensazione come stock option in cui il prezzo di esercizio deve essere pagato in contanti. La differenza principale è che con quest'ultimo, i dipendenti devono prima pagare il prezzo di esercizio in contanti per ricevere il titolo sottostante l'opzione. Per generare i fondi, optionees di aziende pubbliche spesso comportano l'uso di un broker di vendere una parte dello stock nel mercato aperto per coprire il costo di esercizio, con il broker in modo efficace prestando l'optionee prezzo di esercizio deve essere rimborsato dalla vendita provento. Al contrario, con un esercizio di rete, un dipendente non è tenuto ad effettuare un pagamento in contanti per l'esercizio e invece semplicemente riceve le quote nette, o il numero delle azioni, con un valore di mercato pari alla differenza tra il prezzo di esercizio e la corrente valore di mercato. Vantaggi Oltre Stock Options regolata per cassa con non più il trattamento contabile di un ostacolo, le aziende dovrebbero prendere in considerazione opzioni con accantonamenti netti di esercizio a causa dei notevoli vantaggi rispetto opzioni tradizionali di stock per i seguenti motivi attuazione: esercizi netti risultano in netto delle azioni emesse e vendute in esercizi netti di mercato non comportino lo stesso livello di diluizione per interessi shareholders39 esistenti, perché un minor numero di azioni sono in ultima analisi, rilasciata al momento exerciseEmployees può esercitare le opzioni, senza la necessità di produrre denaro per pagare l'esercizio priceFor aziende pubbliche, la riduzione del numero di azioni in il mercato aperto può diminuire la necessità di una società di attuare un programma di riacquisto, che spesso può essere amministrativamente oneroso e può richiedere la conformità con ulteriori titoli lawsBy fornendo esercizi netti, le imprese possono essere in grado di prolungare la durata di un piano di stock option in quanto un numero di azioni sono emesso a seguito dell'esercizio andNet esercizi possono portare a dirigenti e altri dipendenti chiave in possesso delle azioni per lunghi periodi di tempo (che può avere il vantaggio di facilitare politiche di hold-til-pensionamento per i top manager).Conclusione Perché le opzioni con accantonamenti netti di esercizio hanno economica risultati simili a stock option tradizionali, ma hanno anche diversi vantaggi aggiuntivi, le aziende dovrebbero considerare che utilizzano accantonamenti netti di esercizio. Come cercare i datori di lavoro per le tecniche nuove e originali ad attrarre, trattenere e compensare i dipendenti, e con i cambiamenti positivi forniti dal FAS 123 (R), l'attuazione di esercizi netti sono ora di nuovo diventare un attraente e pratica alternativa. Le aziende dovrebbero prendere in considerazione le varie problematiche di progettazione fiscali, diritto dei valori mobiliari, di contabilità e di piano che devono essere gli indirizzi prima di implementare accantonamenti netti di esercizio. Il contenuto di questo articolo è destinato a fornire una guida generale per l'oggetto. consulenza specialistica dovrebbe essere cercato su circostanze specifiche. Per stampare questo articolo, tutto ciò che serve è essere registrati su Mondaq. Clicca per il login come un utente esistente o Registrati in modo da poter stampare questo article. Exercising Stock Option L'esercizio stock option significa l'acquisto dei issuerrsquos azioni ordinarie al prezzo fissato dal l'opzione (prezzo di assegnazione), indipendentemente dal prezzo stockrsquos al momento esercitare l'opzione. Vedere Informazioni Stock Options per ulteriori informazioni. Tip: L'esercizio tuoi stock options è una transazione sofisticato e, a volte complicato. Le implicazioni fiscali possono variare ampiamente ndash assicurarsi di consultare un consulente fiscale prima di esercitare i propri piani di stock option. Scelte Quando esercizio delle stock options Di solito, si hanno diverse scelte quando si esercita il tuo Piani di Stock Option: Hold Your Stock Options Se si ritiene che il prezzo del titolo salirà nel corso del tempo, è possibile sfruttare la natura a lungo termine dell'opzione e l'ora di esercitare loro fino a quando il prezzo di mercato dell'emittente magazzino supera il prezzo di assegnazione e si sente che si è pronti a esercitare i piani di stock option. Basta ricordare che le stock option scadono dopo un certo periodo di tempo. Stock option non hanno alcun valore dopo la loro scadenza. I vantaggi di questo approccio sono: yoursquoll ritardare qualsiasi effetto fiscale fino a quando potrà esercitare i piani di stock option, e il potenziale di apprezzamento del titolo, ampliando così il guadagno quando li si esercita. Avviare una transazione Esercizio e mantieni (cash-for-azione) Esercizio le stock option per acquistare azioni della vostra società per azioni e quindi tenere il brodo. A seconda del tipo di opzione, potrebbe essere necessario depositare denaro o prendere in prestito a margine utilizzando altri titoli nel tuo account Fidelity come garanzia per pagare il costo dell'opzione, commissioni di intermediazione e le eventuali tasse e imposte (se si è approvato per il margine). I vantaggi di questo approccio sono: benefici della partecipazione azionaria nella vostra azienda, (inclusi eventuali dividendi) potenziale di apprezzamento del prezzo della vostra azienda azioni ordinarie. Avviare un esercizio-e-Sell-to-cover transazione esercitare i piani di stock option per l'acquisto di azioni della vostra società per azioni, poi vendere appena sufficiente delle azioni della società (allo stesso tempo) per coprire i costi di stock option, le tasse e le commissioni di intermediazione e le tasse. I proventi ricevuti da una transazione esercizio-and-sell-to-cover saranno di azioni. È possibile ricevere un importo residuo in contanti. I vantaggi di questo approccio sono: benefici della partecipazione azionaria nella vostra azienda, (inclusi eventuali dividendi) potenziale di apprezzamento del prezzo della vostra azienda azioni ordinarie. la capacità di coprire i costi di stock option, le tasse e le commissioni di intermediazione e le eventuali tasse con i proventi della vendita. Avviare un esercizio-e-Sell Transaction (senza contanti) Con questa operazione, che è disponibile solo dal Fidelity se il piano di stock option è gestito da Fidelity, si può esercitare il vostro stock option per acquistare la vostra azienda in magazzino e vendere le azioni acquistate allo stesso tempo senza utilizzare il proprio denaro. I proventi ricevuti da una transazione esercizio-and-vendita sono pari al valore equo di mercato delle azioni meno il prezzo di assegnazione e ritenuta fiscale richiesto e commissioni di intermediazione e le eventuali tasse (il vostro guadagno). I vantaggi di questo approccio sono: contanti (il ricavato l'allenamento) la possibilità di utilizzare il ricavato per diversificare gli investimenti nel vostro portafoglio attraverso il vostro compagno di Fidelity account. Suggerimento: conoscere la data di scadenza per le stock option. Una volta alla loro scadenza, non hanno alcun valore. Esempio di un incentivo di Stock Option Azioni ndash Esercizio squalificare Disposizione venduti specificato periodo di attesa Numero di opzioni: 100 Prezzo di concessione: 10 equo valore di mercato, quando esercitata: 50 equo valore di mercato al momento della vendita: 70 tipo commerciale: Esercizio e tenere 50 Quando i diritti di opzione gilet il 1 ° gennaio, si decide di esercitare le vostre azioni. Il prezzo delle azioni è 50. Il costo di stock option 1000 (100 opzioni su azioni x 10 prezzo borsa). Si paga il costo di stock option (1.000) al vostro datore di lavoro e di ricevere le 100 azioni nel vostro conto di intermediazione. Il 1 ° giugno, il prezzo delle azioni è 70. Mettere in vendita i tuoi 100 azioni al valore corrente di mercato. Quando si vendono azioni che sono state ricevute attraverso una transazione di stock option è necessario: Inviate il vostro datore di lavoro (questo crea una disposizione interdittiva) pagare l'imposta sul reddito ordinario sulla differenza tra il prezzo di assegnazione (10) e l'intero valore di mercato al momento di esercizio ( 50). In questo esempio, il 40 per azione, o 4.000. Pagare l'imposta sulle plusvalenze sulla differenza tra il pieno valore di mercato al momento di esercizio (50) e il prezzo di vendita (70). In questo esempio, il 20 per azione, o 2.000. Se avessi aspettato di vendere i vostri stock option per più di un anno dopo le stock option sono state esercitate e due anni dopo la data di assegnazione, si dovrebbe pagare le plusvalenze, piuttosto che reddito ordinario, sulla differenza tra il prezzo di assegnazione e il prezzo di vendita. Prossimi passi